Kalkulator B2B 2026

Przy 10 000 zł brutto etat daje ok. 7146,89 zł netto miesięcznie, a faktura na 12 048 zł - od 6634,45 zł do 7112,40 zł na rękę, zależnie od formy opodatkowania. Różnica jest mała, a często ujemna, choć na B2B nie ma składek pracownika i podatek bywa niższy. Powód to urlop: pracodawca płaci dwanaście pensji, a na fakturze są tylko dni przepracowane. Gdyby przez cały rok nie było ani jednego dnia bez faktury, ta sama stawka dałaby od 7603,88 zł do 8098,25 zł.

Przy niższych kwotach przewagę ma etat, przy wyższych - faktura. W tym zestawieniu punkt, od którego choć jedna forma opodatkowania wyrównuje netto z etatu, wypada przy ok. 10 300 zł brutto (faktura ok. 12 409 zł). Powyżej coraz mocniej działają dwie rzeczy: na etacie składki płaci się od całego wynagrodzenia, a na działalności od stałej podstawy 5652 zł, a etat po przekroczeniu 120 000 zł dochodu wchodzi w stawkę 32%, podczas gdy liniowy i ryczałt mają stawkę stałą.

Ta niższa podstawa składek ma drugą stronę. Na etacie za 10 000 zł brutto na konto emerytalne w ZUS trafia w roku ok. 23 424 zł składki emerytalnej, a na pełnym ZUS przedsiębiorcy - ok. 13 239 zł, niezależnie od wysokości faktury. Podobnie z zasiłkiem chorobowym. Kalkulator zestawia te pozycje obok kwot na rękę, ale ich nie wycenia.

Składki ZUS w pierwszych latach działalności

Nowa działalność przez pierwsze dwa i pół roku płaci niższe składki społeczne, w trzech etapach. Przez pierwsze 6 miesięcy można skorzystać z ulgi na start: składek społecznych nie ma wcale, płaci się tylko zdrowotną. Przez kolejne 24 miesiące obowiązuje preferencyjny ZUS od podstawy 1441,80 zł (30% płacy minimalnej) - ok. 456,18 zł miesięcznie z chorobową, bez Funduszu Pracy. Potem pełne składki od 5652,00 zł: ok. 1926,76 zł miesięcznie. Pomiędzy jest jeszcze mały ZUS plus, dostępny tylko przy przychodzie do 120 000 zł w poprzednim roku, więc przy typowych stawkach B2B rzadko ma zastosowanie - kalkulator go nie liczy.

Przy fakturze 15 000 zł na liniowym różnica jest wyraźna: pełny ZUS zostawia ok. 8681,00 zł miesięcznie, preferencyjny 9813,77 zł, a pierwszy rok z ulgą na start średnio 9989,52 zł. Niższe składki na starcie są przejściowe, więc porównanie na dłużej niż dwa lata dotyczy pełnego ZUS.

Przejście z etatu na B2B u tego samego pracodawcy

Ulga na start i preferencyjny ZUS nie przysługują, jeśli faktury trafiają do byłego pracodawcy za czynności, które wykonywało się u niego na etacie w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym. To najczęstszy scenariusz „przejdź z nami na B2B” - i najczęstszy powód, dla którego wyliczenia z ulgami okazują się zbyt optymistyczne. W kalkulatorze służy do tego pole „faktury dla byłego pracodawcy”, które wyłącza obie preferencje.

Praca wykonywana jak etat - w miejscu i czasie wyznaczonym przez zleceniodawcę i pod jego kierownictwem - jest zatrudnieniem bez względu na nazwę umowy, a od 8 lipca 2026 r. inspektor pracy może to stwierdzić decyzją. Kalkulator nie ocenia, czy dana umowa spełnia warunki działalności - opis przepisów jest w artykule umowa B2B a umowa o pracę.

Łatwo też przeoczyć, że ulga dla młodych (zerowy PIT do 26. roku życia) nie obejmuje działalności, a banki przy kredycie hipotecznym zwykle wymagają historii działalności - więcej przy kalkulatorze zdolności kredytowej.

B2B w 2027 r.

Rządowy projekt zmian w PIT z 29 września 2026 r. - na razie zapowiedź, a nie obowiązujące prawo - przewiduje nową skalę 12% / 24% / 32% z progiem 130 000 zł. Dotyczyłaby ona także działalności rozliczanej na skali. Ten sam projekt zmienia też ryczałt - przede wszystkim obniża limit przychodu, do którego można z niego korzystać. Szczegóły: zmiany podatkowe 2027. Kalkulator liczy według przepisów obowiązujących.

Założenia kalkulatora

• Rachunek roczny, wynik podzielony przez 12; stała faktura co miesiąc.
• Dni bez faktury domyślnie 26 - tyle, ile urlopu ma na etacie osoba z co najmniej 10-letnim stażem. Przychód = faktura za pełny miesiąc × 12 × dni fakturowane / 251.
• Koszty działalności domyślnie 250 zł miesięcznie - założenie serwisu, mniej więcej abonament biura rachunkowego. Na skali i liniowym obniżają podatek, na ryczałcie nie.
• Składki: stawka wypadkowa 1,67%, Fundusz Pracy tylko przy pełnym ZUS, minimalna zdrowotna 432,54 zł przez 12 miesięcy.
• Etat: obowiązująca skala, PIT-2, koszty podstawowe, stawka wypadkowa 1,67%, bez PPK; netto po rozliczeniu rocznym. Bez ulg, wspólnego rozliczenia, IP Box i samochodu w firmie.