Kalkulator umowy zlecenia 2026
Przelicz zlecenie brutto na netto z uwzględnieniem wszystkich wariantów ubezpieczeniowych: pełny ZUS, ZUS bez chorobowej, zwolnienie dla studenta do 26 lat oraz koszty autorskie 50%. Z porównaniem obecnej i zapowiedzianej skali podatkowej.
Policz wynagrodzenie ze zlecenia
Wynagrodzenie netto „na rękę”
3812,19 zł
miesięcznie · umowa zlecenie · 12% / 24% / 32% (symulacja)
- Brutto miesięcznie
- 5000,00 zł
- Netto rocznie
- 45 746,28 zł
- Koszt pracodawcy
- 6024,00 zł
- Efektywne obciążenie
- 23,8%
Porównanie skal podatkowych
Przy tych zarobkach nowa skala nic nie zmienia
Twój dochód roczny (41 424,00 zł) nie przekracza pierwszego progu, więc płacisz 12% w obu wariantach. Nowa skala pomaga dopiero powyżej 120 000 zł dochodu.
Obecna skala 12% / 32%
3812,19 zł
netto miesięcznie · podatek roczny 1371,00 zł
Nowa skala 12% / 24% / 32%
3812,19 zł
netto miesięcznie · podatek roczny 1371,00 zł
Miesiąc po miesiącu
| Miesiąc | Zaliczka PIT | Stawka | Netto |
|---|---|---|---|
| Styczeń | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Luty | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Marzec | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Kwiecień | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Maj | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Czerwiec | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Lipiec | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Sierpień | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Wrzesień | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Październik | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Listopad | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Grudzień | 114,00 zł | 12% | 3812,19 zł |
| Razem w roku | 1368,00 zł | - | 45 746,28 zł |
Szczegóły wyliczenia - składki, koszt pracodawcy, PIT roczny
Co składa się na Twoją wypłatę (miesięcznie)
| Wynagrodzenie brutto | 5000,00 zł |
| Składka emerytalna (9,76%) | − 488,00 zł |
| Składka rentowa (1,5%) | − 75,00 zł |
| Składka chorobowa (2,45%) | − 122,50 zł |
| Razem ZUS pracownika | − 685,50 zł |
| Składka zdrowotna (9%) | − 388,31 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | 862,90 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3452,00 zł |
| Zaliczka na PIT 12% | − 114,00 zł |
| Do wypłaty (netto) | 3812,19 zł |
Ile płaci pracodawca
| Wynagrodzenie brutto | 5000,00 zł |
| Składki ZUS pracodawcy | + 1024,00 zł |
| Całkowity koszt zatrudnienia | 6024,00 zł |
Z 6024,00 zł, które pracodawca wydaje na Twoje stanowisko, do Ciebie trafia 3812,19 zł - czyli 63,3%.
Rozliczenie roczne (PIT za 2026)
| Podstawa opodatkowania (rocznie) | 41 424,00 zł |
| Podatek wg skali | 1371,00 zł |
| Pobrane zaliczki | 1368,00 zł |
| Dopłata w zeznaniu | 3,00 zł |
| Efektywna stopa podatku | 2,3% |
| Netto rocznie po rozliczeniu | 45 743,28 zł |
Porównanie wariantów - 5 000 zł brutto
| Wariant | ZUS | Zdrowotna | Zaliczka PIT | Netto |
|---|---|---|---|---|
| Student do 26 lat (bez ZUS i zdrowotnej) | 0 zł | 0 zł | 180 zł | 4820 zł |
| Z pełnym ZUS i składką chorobową | 686 zł | 388 zł | 114 zł | 3812 zł |
| Z ZUS, bez składki chorobowej | 563 zł | 399 zł | 126 zł | 3912 zł |
| Bez ubezpieczeń społecznych (tylko zdrowotna) | 0 zł | 450 zł | 180 zł | 4370 zł |
Jak liczy się netto ze zlecenia
- Od kwoty brutto odejmujemy składki społeczne (jeśli zlecenie im podlega).
- Od pozostałej podstawy naliczamy składkę zdrowotną 9% oraz koszty uzyskania przychodu - 20% albo 50% przy przeniesieniu praw autorskich.
- Podstawę opodatkowania zaokrąglamy do pełnych złotych i mnożymy przez 12%, odejmując kwotę zmniejszającą, jeśli złożono PIT-2.
- Netto = brutto − składki społeczne − składka zdrowotna − zaliczka na podatek.
Przy uldze dla młodych zaliczka wynosi zero, a składka zdrowotna zostaje obniżona do wysokości hipotetycznej zaliczki liczonej według przepisów z 31 grudnia 2021 r. - czyli również do zera. Dlatego osoba do 26 lat na zleceniu z pełnym ZUS dostaje na rękę brutto pomniejszone wyłącznie o składki społeczne.
Najczęstsze pytania
Ile wynoszą koszty uzyskania przychodu przy umowie zlecenie?
Standardowo 20% przychodu pomniejszonego wcześniej o składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez zleceniobiorcę. Jeśli zlecenie obejmuje przeniesienie praw autorskich, mogą to być koszty 50%, ograniczone rocznym limitem powiązanym z pierwszym progiem skali - dziś 120 000 zł, a po zapowiedzianej zmianie 130 000 zł.
Czy student na zleceniu płaci składki ZUS?
Nie. Uczniowie i studenci do ukończenia 26. roku życia są zwolnieni z obowiązkowych ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego z tytułu umowy zlecenia. W praktyce oznacza to, że przy uldze dla młodych całe wynagrodzenie brutto trafia na konto - bez ZUS, bez składki zdrowotnej i bez zaliczki na PIT.
Czy składka chorobowa przy zleceniu jest obowiązkowa?
Nie - jest dobrowolna. Zleceniobiorca może do niej przystąpić, żeby mieć prawo do zasiłku chorobowego. Kosztuje 2,45% podstawy. Emerytalna i rentowa są przy zleceniu obowiązkowe, chyba że zleceniobiorca ma inny tytuł do ubezpieczeń (np. etat z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym) albo jest studentem do 26 lat.
Jak liczona jest zaliczka na podatek przy zleceniu?
Płatnik pobiera zaliczkę według najniższej stawki skali, czyli 12% (art. 41 ustawy o PIT), pomniejszoną o kwotę zmniejszającą, jeśli złożyłeś PIT-2. Jeżeli w skali roku Twój dochód przekroczy próg, różnicę dopłacasz w zeznaniu rocznym - nasz kalkulator pokazuje tę dopłatę w sekcji rozliczenia rocznego.
Czy ulga dla młodych obejmuje umowę zlecenie?
Tak. Zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia obejmuje przychody ze stosunku pracy oraz z umów zlecenia, do limitu 85 528 zł rocznie. Nie obejmuje natomiast umowy o dzieło.
Zobacz też: kalkulator umowy o dzieło · kalkulator umowy o pracę · nowe progi podatkowe