Nowe progi podatkowe 2026/2027 - ile na nich zyskasz

Co przyjął rząd 29 września 2026 r.

Na posiedzeniu 29 września 2026 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy zmieniającej skalę podatkową, przedstawiony przez ministra finansów Andrzeja Domańskiego. Tego samego dnia rząd przyjął projekt budżetu na 2027 r., w którym uwzględniono skutki tej zmiany. Projekt przenosi do przepisów dokładnie te parametry, które premier zapowiedział 19 sierpnia: próg 130 000 zł, stawkę 24% w przedziale 130-150 tys. zł i 32% powyżej 150 000 zł. Kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł.

Z informacji rządu podanych przy przyjęciu projektu:

• na zmianie ma skorzystać około 3,5 mln podatników, a maksymalna roczna korzyść to 3 600 zł;
• odsetek podatników płacących stawkę 32% ma spaść w 2027 r. z 14% do 7,2%;
• ubytek dochodów budżetu państwa w ciągu 10 lat szacowany jest na 57,7 mld zł, częściowo równoważony zmianami w innych podatkach (o nich niżej).

Dla kalkulatora ta decyzja nie zmienia liczb, bo parametry projektu są identyczne z zapowiedzią, którą symulowaliśmy od sierpnia. Zmienia za to status zmiany: z zapowiedzi politycznej stała się dokumentem, nad którym będzie głosował Sejm. Wciąż jednak nie jest to obowiązujące prawo i wariant „nowa skala” pozostaje symulacją.

Na czym polega zmiana

Dzisiejsza skala ma tylko dwa przedziały, a przejście między nimi jest bardzo gwałtowne: każda złotówka dochodu ponad 120 000 zł jest opodatkowana od razu stawką 32%. Skok o 20 punktów procentowych sprawia, że podwyżka wypychająca pracownika ponad próg daje zaskakująco mało „na rękę”.

Nowa skala rozwiązuje to na dwa sposoby jednocześnie:

1. Podnosi próg ze 120 000 zł do 130 000 zł - czyli dodatkowe 10 000 zł dochodu zostaje opodatkowane stawką 12% zamiast 32%.
2. Wstawia stawkę pośrednią 24% na przedziale 130-150 tys. zł, zamiast wrzucać ten dochód od razu do 32%.

Efekt jest ograniczony i łatwy do policzenia. Maksymalna korzyść wynosi 3 600 zł rocznie i osiąga ją każdy, kto ma co najmniej 150 000 zł dochodu - powyżej tej kwoty oszczędność już nie rośnie, bo dalej obowiązuje ta sama stawka 32%.

Skąd dokładnie bierze się 3 600 zł

• Przedział 120 000 - 130 000 zł: było 32%, jest 12% - różnica 20 pkt proc. od 10 000 zł = 2 000 zł.
• Przedział 130 000 - 150 000 zł: było 32%, jest 24% - różnica 8 pkt proc. od 20 000 zł = 1 600 zł.
• Razem: 3 600 zł rocznie, czyli 300 zł miesięcznie.

Uwaga na częste nieporozumienie: te progi dotyczą dochodu, a nie wynagrodzenia brutto. Dochód to brutto pomniejszone o składki społeczne i koszty uzyskania przychodu. Przy umowie o pracę dochód roczny to mniej więcej 84-86% rocznego brutto, więc próg 130 000 zł dochodu odpowiada wynagrodzeniu nieco poniżej 13 000 zł brutto miesięcznie. Przy zleceniu i umowie o dzieło granica wypada wyżej, bo koszty uzyskania przychodu liczy się procentowo - zestawienie dla trzech form zatrudnienia znajdziesz w kalkulatorze stawki 24%.

Od kiedy mają obowiązywać nowe progi

Projekt przyjęty przez rząd 29 września 2026 r. przewiduje objęcie nową skalą dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2027 r. W praktyce oznaczałoby to dwie daty, które odczujesz bezpośrednio:

• styczeń 2027 - pracodawca zaczyna naliczać zaliczki według nowej skali, więc wyższe „na rękę” widać już w pierwszej wypłacie roku;
• do 30 kwietnia 2028 - składasz pierwsze zeznanie roczne (PIT za 2027), w którym nowa skala rozlicza cały rok.

Dochody z 2026 roku rozliczysz jeszcze w całości według obecnej skali 12% / 32% z progiem 120 000 zł - zmiana nie działa wstecz.

Progi podatkowe 2026 czy 2027 - skąd biorą się dwie daty

Ta sama zmiana występuje w mediach pod dwoma rocznikami i łatwo się na tym pomylić. Rocznik 2026 to rok decyzji - premier przedstawił plan 19 sierpnia 2026 r., a rząd przyjął projekt ustawy 29 września 2026 r. Rocznik 2027 to rok podatkowy, którego zmiana faktycznie dotyczy: nowa skala ma objąć dochody uzyskane od 1 stycznia 2027 r.

Praktyczna konsekwencja jest taka, że oba te sformułowania opisują ten sam pakiet - próg 130 000 zł, stawkę 24% w przedziale 130-150 tys. zł i 32% powyżej - i żadne z nich nie oznacza wyższej wypłaty w 2026 roku. Jeśli trafiłeś tu z zapytania „progi podatkowe 2026”, odpowiedź brzmi: w 2026 r. płatnik nalicza zaliczki według skali 12% / 32% z progiem 120 000 zł i to się już w tym roku nie zmieni. Jeśli szukałeś „progów podatkowych 2027”, jesteś w miejscu, w którym policzysz swoją wypłatę według skali z projektu rządowego - z zastrzeżeniem, że wciąż jest to projekt, a nie uchwalona ustawa.

Jest jeszcze trzeci rocznik, który pojawi się w tej sprawie: 2028. To rok, w którym złożysz pierwsze zeznanie roczne rozliczane nową skalą, czyli PIT za 2027. Dla porządku warto trzymać te trzy daty osobno - ogłoszenie 2026, zaliczki 2027, zeznanie 2028 - bo pytanie „od kiedy” ma inną odpowiedź w zależności od tego, którą z nich się ma na myśli.

Czego jeszcze brakuje, żeby to weszło w życie

Pierwszy krok jest za nami: projekt ustawy istnieje i został przyjęty przez rząd 29 września 2026 r. Przed 1 stycznia 2027 r. musi jeszcze:

1. przejść trzy czytania i zostać uchwalony przez Sejm;
2. trafić do Senatu, który ma na zajęcie stanowiska do 30 dni (poprawki Senatu wracają do Sejmu);
3. zostać podpisany przez Prezydenta, który ma na to 21 dni i może ustawę zawetować albo skierować do Trybunału Konstytucyjnego;
4. zostać ogłoszony w Dzienniku Ustaw.

Kancelaria Prezydenta zapowiadała, że stanowisko zajmie po zapoznaniu się z projektem, więc podpis nie jest formalnością. Jeśli ustawa zostanie zawetowana, a Sejm nie odrzuci weta większością 3/5 głosów, w 2027 r. zostanie dotychczasowa skala 12% / 32%.

Jest jeszcze jedno ograniczenie, o którym warto wiedzieć: zgodnie z utrwalonym orzecznictwem Trybunału Konstytucyjnego zmiany w podatkach dochodowych powinny być ogłoszone najpóźniej na miesiąc przed końcem roku podatkowego, czyli do 30 listopada 2026 r. Od przyjęcia projektu przez rząd do tej daty zostały dwa miesiące - wystarczająco dużo na sprawną ścieżkę parlamentarną, ale za mało, żeby traktować termin styczniowy jako pewny.

Co jeszcze zawiera pakiet przyjęty przez rząd

Obniżka PIT ma zostać sfinansowana innymi zmianami, które rząd przyjął razem z nową skalą:

• CIT 22% zamiast 19% dla firm, których przychody w poprzednim roku przekroczyły 50 mln euro (z wyłączeniem banków);
• danina solidarnościowa 5% zamiast 4% od nadwyżki dochodu ponad 1 mln zł (w 2024 r. płaciło ją około 39 tys. osób);
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z limitem obniżonym z 2 mln do 250 tys. euro i stawką 17% dla przychodu powyżej 300 tys. euro.

Nasz kalkulator liczy wyłącznie skalę podatkową, więc te elementy nie wpływają na wynik - poza daniną solidarnościową, którą liczymy według obowiązującej stawki 4%, bo podwyżka do 5% również jest na razie tylko projektem. Szczegóły tych zmian, z wyliczeniami różnic dla firm i najlepiej zarabiających, opisuje strona zmiany podatkowe 2027 poza progami PIT.

Poniżej konkretne kwoty dla wynagrodzeń od 8000 zł do 40 000 zł brutto miesięcznie - bez ogólników. Jeżeli szukasz wyniku dla własnej kwoty, wpisz ją w kalkulatorze na górze strony.

Jak czytać tę tabelę

Kolumna „zysk / mies.” to uśredniona różnica w wypłacie. W rzeczywistości nie rozłoży się ona równo - zaliczki liczone są narastająco, więc zysk odczujesz skokowo w tych miesiącach, w których dziś wpadałbyś w wyższą stawkę. Kalkulator na górze strony pokazuje rozbicie miesiąc po miesiącu, gdzie widać ten moment dokładnie.

Zwróć uwagę na charakterystyczny kształt zysku: rośnie do poziomu 3600,00 zł rocznie, a potem zatrzymuje się na stałe. Osoba zarabiająca 40 000 zł brutto miesięcznie zyskuje dokładnie tyle samo co osoba zarabiająca 15 000 zł. To dlatego, że reforma zmienia opodatkowanie wyłącznie w wąskim przedziale 120-150 tys. zł dochodu, a wszystko powyżej pozostaje przy 32%.

Od dołu tabela wygląda podobnie płasko: pierwszy widoczny zysk pojawia się dopiero przy 12 000,00 zł brutto miesięcznie - to poziom, przy którym dochód roczny zaczyna przekraczać dzisiejszy próg 120 000 zł. Poniżej tej kwoty nowa skala nie zmienia nic, bo cały dochód i tak mieści się w stawce 12%. Reforma dotyka wyłącznie dochodów powyżej dzisiejszego progu, więc większość podatników nie odczuje jej wcale.

Dane do cytowania

Tabela jest dostępna także jako plik CSV do pobrania (separator średnik, kwoty z groszami), razem z podatkiem rocznym w obu wariantach. Dane można wykorzystać w publikacji z podaniem źródła i odnośnikiem do tej strony. Plik jest generowany z tego samego silnika co kalkulator, więc przy każdej zmianie parametrów przelicza się razem ze stroną; pierwszy wiersz zawiera datę stanu prawnego i zastrzeżenie, że wariant 12/24/32% to symulacja projektu ustawy, a nie obowiązujące prawo.