Kalkulator umowy o dzieło 2026

Umowa o dzieło nie podlega składkom ZUS ani zdrowotnej - liczy się tylko podatek. Wybierz koszty 20% albo autorskie 50% i sprawdź, ile zostanie Ci na rękę.

Policz wynagrodzenie z umowy o dzieło

Kwota

Kwota, którą wpisuję to

Brutto Netto

Okres

Miesięcznie Rocznie

Rodzaj umowy

Liczba miesięcy pracy w roku

Kwota zmniejszająca podatek (PIT-2)

Nowość Skala podatkowa

Obecna skala 12% / 32% Próg 120 000 zł. Stan prawny obowiązujący dziś. Nowa skala zapowiedź 12% / 24% / 32% Próg 130 000 zł, stawka 24% w przedziale 130-150 tys. zł.

Niezależnie od wyboru zawsze pokazujemy porównanie obu wariantów - zobaczysz, ile dokładnie zyskasz.

Opcje dodatkowe - ulgi, koszty autorskie, PPK, ZUS pracodawcy

Koszty uzyskania przychodu

Ulga podatkowa

Kalkulator przelicza dane w Twojej przeglądarce. Poniższe wyniki są policzone dla wartości domyślnych - włącz JavaScript, aby zmieniać parametry.

Wynagrodzenie netto „na rękę” 4820,00 zł miesięcznie · umowa o dzieło · 12% / 24% / 32% (symulacja)

Brutto miesięcznie: 5000,00 zł
Netto rocznie: 57 840,00 zł
Koszt pracodawcy: 5000,00 zł
Efektywne obciążenie: 3,6%

Porównanie skal podatkowych

Przy tych zarobkach nowa skala nic nie zmienia

Twój dochód roczny (48 000,00 zł) nie przekracza pierwszego progu, więc płacisz 12% w obu wariantach. Nowa skala pomaga dopiero powyżej 120 000 zł dochodu.

Obecna skala 12% / 32% 4820,00 zł netto miesięcznie · podatek roczny 2160,00 zł

Nowa skala 12% / 24% / 32% 4820,00 zł netto miesięcznie · podatek roczny 2160,00 zł

Miesiąc po miesiącu

Rozliczenie miesiąc po miesiącu przy 5000,00 zł brutto - widać dokładnie, kiedy wchodzisz w wyższy próg.
Miesiąc	Zaliczka PIT	Stawka	Netto
Styczeń	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Luty	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Marzec	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Kwiecień	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Maj	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Czerwiec	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Lipiec	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Sierpień	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Wrzesień	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Październik	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Listopad	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Grudzień	180,00 zł	12%	4820,00 zł
Razem w roku	2160,00 zł	-	57 840,00 zł

Szczegóły wyliczenia - składki, koszt pracodawcy, PIT roczny

Co składa się na Twoją wypłatę (miesięcznie)

Wynagrodzenie brutto	5000,00 zł
Składki ZUS	nie dotyczy
Składka zdrowotna	nie dotyczy
Koszty uzyskania przychodu	1000,00 zł
Podstawa opodatkowania	4000,00 zł
Zaliczka na PIT 12%	− 180,00 zł
Do wypłaty (netto)	4820,00 zł

Ile płaci pracodawca

Wynagrodzenie brutto	5000,00 zł
Składki ZUS pracodawcy	+ 0,00 zł
Całkowity koszt zatrudnienia	5000,00 zł

Z 5000,00 zł, które pracodawca wydaje na Twoje stanowisko, do Ciebie trafia 4820,00 zł - czyli 96,4%.

Rozliczenie roczne (PIT za 2026)

Podstawa opodatkowania (rocznie)	48 000,00 zł
Podatek wg skali	2160,00 zł
Pobrane zaliczki	2160,00 zł
Dopłata w zeznaniu	0,00 zł
Efektywna stopa podatku	3,6%
Netto rocznie po rozliczeniu	57 840,00 zł

Koszty 20% czy autorskie 50% - ile to zmienia

Umowa o dzieło, PIT-2 złożony. Kwoty miesięczne, w pełnych złotych.
Brutto	Netto - koszty 20%	Netto - koszty 50%	Różnica
2000 zł	2000 zł	2000 zł	+0 zł
3000 zł	3000 zł	3000 zł	+0 zł
5000 zł	4820 zł	5000 zł	+180 zł
8000 zł	7532 zł	7820 zł	+288 zł
10 000 zł	9340 zł	9700 zł	+360 zł

Skutek uboczny nowych progów, o którym mało kto mówi

Roczny limit 50% kosztów autorskich nie jest w ustawie zapisany jako sztywna kwota - ustawa odsyła do górnej granicy pierwszego przedziału skali podatkowej. Dziś to 120 000 zł. Jeśli próg wzrośnie do 130 000 zł, limit kosztów autorskich wzrośnie razem z nim, bez żadnej dodatkowej zmiany przepisów.

Dla twórców o wysokich przychodach oznacza to dodatkowe 10 000 zł kosztów rocznie, czyli realną oszczędność podatkową ponad tę wynikającą z samej zmiany stawek. Nasz kalkulator uwzględnia tę zależność - przełącz skalę podatkową przy wysokim wynagrodzeniu i porównaj pozycję „koszty uzyskania przychodu” w rozliczeniu rocznym.

Najczęstsze pytania

Czy od umowy o dzieło płaci się ZUS?

Nie. Umowa o dzieło co do zasady nie stanowi tytułu do ubezpieczeń - nie ma od niej ani składek społecznych, ani składki zdrowotnej. Wyjątkiem jest umowa o dzieło zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na jego rzecz - wtedy traktuje się ją jak umowę o pracę. Pamiętaj, że każdą umowę o dzieło trzeba zgłosić do ZUS na formularzu RUD w ciągu 7 dni.

Kiedy mogę zastosować koszty autorskie 50%?

Gdy przedmiotem umowy jest utwór w rozumieniu prawa autorskiego, a umowa przewiduje przeniesienie praw autorskich lub udzielenie licencji. Dotyczy to m.in. tekstów, grafik, fotografii, muzyki, programów komputerowych i projektów architektonicznych. Koszty 50% obniżają podstawę opodatkowania o połowę, co przy stawce 12% oznacza realny podatek na poziomie 6% przychodu.

Ile wynosi limit kosztów autorskich 50%?

Roczny limit to górna granica pierwszego przedziału skali podatkowej (art. 22 ust. 9a ustawy o PIT). Dziś jest to 120 000 zł. Jeśli zapowiedziana zmiana wejdzie w życie i próg wzrośnie do 130 000 zł, limit kosztów autorskich automatycznie wzrośnie razem z nim. Nasz kalkulator uwzględnia tę zależność - przełącz skalę, żeby zobaczyć różnicę.

Czy ulga dla młodych obejmuje umowę o dzieło?

Nie. Zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia (art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT) obejmuje przychody ze stosunku pracy, umów zlecenia, praktyk absolwenckich i staży uczniowskich - ale nie umowy o dzieło. To częsty błąd w innych kalkulatorach.

Jaka zaliczka jest pobierana od umowy o dzieło?

Płatnik pobiera zaliczkę według najniższej stawki skali, czyli 12% podstawy opodatkowania (art. 41 ustawy o PIT). Jeśli w skali roku Twój łączny dochód przekroczy próg, różnicę dopłacisz w rocznym zeznaniu - kalkulator pokazuje tę kwotę w sekcji rozliczenia rocznego.

Zobacz też: kalkulator umowy zlecenia · kalkulator umowy o pracę · metodologia obliczeń